贸易行业节税筹划服务方案

2020-08-27 10:47

贸易行业是指主要经营品种、范围基本相同的商品生产者和商品经营者形成的以专业化经营为特征的贸易主体群体，主要包含了大宗贸易、普通贸易等等。由于贸易行业的税负重，怎么办呢？贸易企业都要进行节税筹划来帮助企业减轻负担增加企业的利润以及竞争力。

贸易行业由于各种原因，可能面临高额税负问题：

1、企业在发生业务的过程中，企业所得税、增值税、个人所得税可能面临税负重的问题。企业所得税25%，股东分红个人所得税20%，要是再没有进项发票，增值税税负重的同时，还可能由税务风险。

2、企业的进项相对少。供应商若是散户居多，无法提供正规的进项票，没赚多少钱还要面临高额增值税。

那么在这些贸易行业的税负问题之下，贸易行业如何能合理降低企业税负呢？我们为您列出了两个贸易行业专属节税筹划方案，一起来看看吧。

1、在对贸易行业有税收奖励的税收洼地注册公司。享企业所得税、增值税、个人所得税高额税收返还，地方留存返还高达90%
（准入门槛：批发，经销等常规贸易行业皆可承接，煤炭、矿产、砂石等大宗贸易企业低门槛准入，可办理食品、医疗器械等经营许可证。）
案例1：A公司是一家医疗器械销售类企业，利润3000万，增值税400万，现A公司经过业务剥离，将业务转到在税收洼地注册的全资控股子公司B。

	企业节税前	企业节税后
税种	纳税额	纳税额
增值税	400万	400万
企业所得税	750万	750万
财政奖励	0	385.2万
合计	1150万	764.8万

该企业入驻税收洼地后，节税385.2万，节税比例：66.5%

2、成立贸易型个人独资企业。转变商业模式，在有核定征收政策园区，设立个人独资企业，将采购/销售/配套服务等无进项部分拆分至个人独资企业，享免征企业所得税，综合税负低至0.25%~3.2%，业务合同、资金、发票，三流合一，合法合规享节税。

案例2：A公司是一家医药销售类企业，年开票1000万，成本合计550万，年利润450万。

	企业节税前	企业节税后
税种	纳税额	纳税额
增值税	58.5万	4.5万
企业所得税	112.5万	0
股东分红个税	67.5万	9.45万
合计	238.5万	13.95万

该企业享受核定征收政策后，节税224.55万，节税比例：98.34%

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